BTW terugvragen op de thuisaccu. Thuisbatterij deel 2

Ja, je kan de BTW terugvragen op de thuisbatterij in Nederland. Sinds januari 2024 is duidelijk dat dit mogelijk zou gaan worden. Het was echter nog niet officieel. Begin juli 2024 heeft de Nederlandse Belastingdienst eindelijk de voorwaarden gepubliceerd. Die bleken helaas verre van duidelijk en eenduidig en leken (?) niet helemaal compleet. In dit artikel zal ik een paar scenario’s uitleggen en als jij in een van deze scenario’s past zal je hopelijk wat meer duidelijkheid krijgen.

Inleiding

Dit artikel is deels een herschrijving van, of aanvulling op het artikel dat ik een paar weken geleden over dit onderwerp publiceerde. Het is te verwachten dat voorwaarden, gebruik van de apparaten en wetgeving omtrent zowel Btw(-terugvragen) als de salderingsregeling als… vrijwel alles – nog zal gaan veranderen. Zorg dan ook dat je jezelf goed laat voorlichten over de nieuwste ontwikkelingen. Gebruik dit artikel om je kennis op te poetsen en in staat te zijn om de juiste vragen te stellen.

Disclaimer: dit artikel is mijn interpretatie van alle informatie die ik over de afgelopen 3 maanden heb verzameld en is geen (belasting)advies, noch kan ik je de garantie geven dat de tekst (nog) correct is tegen de tijd dat jij het leest.

Scenario’s die bepalen of je de Btw kan terugvragen

Grofweg zijn er 4 scenario’s:

1. Jij hebt geen KOR
2. Jij hebt de KOR, maar hebt een partner zonder actieve KOR
3. Jij hebt de KOR en geen partner, of de partner heeft zelf ook een actieve KOR
4. Je bent al een ondernemer (dan: dit artikel is niet voor jou bedoelt, maar dat wist je vast al)

n.b. met partner bedoel ik een relatie met man/vrouw/etc, niet een zakelijk compagnon.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Er is genoeg informatie op het internet te vinden over wat de KOR is. Kort gezegd is het een regeling met de belastingdienst waardoor je geen belastingaangifte hoeft te doen als een ondernemer. Om Btw terug te kunnen vragen moet je een ondernemer zijn/worden. Dan moet je echter elk kwartaal aangifte doen. Zou je een thuisbatterij kopen, de Btw terugvragen en daarna de komende jaren belastingaangifte moeten doen over het rendement van je thuisbatterij, dan betaal je na 5 jaar al meer aan Btw-afdracht dan dat je aan Btw hebt kunnen terugvragen. Dat wil je (dus) niet. Het kost immers elk kwartaal ook nog eens tijd en moeite.

Btw terugvragen op de thuisbatterij: rekenvoorbeeld Zonneplan Nexus

Laten we als voorbeeld de Zonneplan Nexus 20 kWh thuisbatterij met Powerplay nemen. Deze kost 7990 euro exclusief BTW. De echte prijs is 9.667,90 euro inclusief 1.677,90 euro aan belasting. Je mag deze Btw terugvragen onder bepaalde voorwaarden. De voorwaarden zal ik verderop toelichten.

Wat als er geen KOR mogelijk zou zijn

Zonneplan gaat momenteel uit van een verwacht rendement van 1.820 euro gemiddeld over een jaar. Je zou dan 382,20 euro aan belasting afdragen per jaar (verdeeld over elk kwartaal een aangifte). Als dit rendement maatgevend is en ongewijzigd elk jaar zo blijft, dan zou je na 4 en half jaar meer belasting hebben afgedragen dan je aan Btw hebt kunnen terugvragen. En je hebt dan ook nog eens 18x een kwartaal aangifte moeten doen, met elke keer een handmatige berekening over de Powerplay vergoeding van dat kwartaal. Liever niet.

Maar met de KOR, dan…

Aangezien de Belastingdienst niet zit te wachten op duizenden kleine nog te controleren belastingaangiften per kwartaal, zijn er regelingen gekomen die dit voorkomen. Door de KleineOndernemersRegeling aan te vragen op jouw BSN (als particulier), kan dit voorkomen worden. Voor de Belastingdienst ben je dan wel een ondernemer met je thuisbatterij, maar je hoeft niet als een ondernemer elk kwartaal Btw-aangifte en afdracht te doen.

De Centrale

Ingewikkeld verhaal, is er niet iemand die dit voor je kan oplossen? Ja. Er zijn meerdere instanties, maar een van de meest bekende is De Centrale. Ook in de tijd dat er nog wel Btw op zonnepanelen gerekend werd bij het kopen daarvan, was De Centrale al een bekende partij die de Btw teruggave en starten van de KOR voor je kon regelen. Bijna alle leveranciers van thuisbatterijen (Zonneplan, maar ook Sessy bijvoorbeeld) noemen expliciet De Centrale als partij die jou gaat helpen om dit te regelen.

De Centrale rekent 100 euro aan kosten voor hun werk, ze doen eenmalige belastingaangifte-als-ondernemer namens jou en je moet 300 euro (in het geval van Zonneplan Nexus thuisbatterij) afdragen. Deze 300 euro is een wat vreemd/laag bedrag, maar dit lijkt zo te zijn afgesproken tussen De Belastinginspecteur, Zonneplan en De Centrale. Mooi geregeld. Op je 20 kWh Nexus wordt 1.677,90 euro aan belasting voor je teruggevraagd, daar wordt deze 300 euro op ingehouden om af te dragen.

Ik doe het liever allemaal zelf

Raad ik ten zeerste af. In de periode van zonnepanelen en Btw terugvragen was het allemaal simpel en duidelijk en kon je het inderdaad makkelijk zelf doen. Nu is het nog een mijnenveld van onduidelijkheid en onbekendheid en wijzigende regels in inzichten. En ik vermoed dat het financieel ook nadelig voor je kan uitvallen.

Quote van de Belastingdienst: “Uw energiemaatschappij betaalt u een vergoeding voor de teruggeleverde stroom. Hierover moet u 21% btw aangeven in uw btw-aangifte en die betaalt u aan ons. Voor de thuisbatterij geldt geen forfait. Dat betekent dat er geen vaste bedragen zijn voor de btw die u aan ons moet betalen. U moet die btw dus zelf berekenen.”

Dus waar De Centrale 1 vast bedrag voor je afdraagt, als je het zelf gaat doen moet je aan het rekenen over de uitbetaalde vergoeding (Powerplay bij Zonneplan, Powerflow bij Bliq, etc). Dat zou hoger kunnen uitvallen als je het zelf gaat berekenen en afdragen. Nog los van de tijd en moeite die het je kost.

Mooi, waar kan ik tekenen? De Scenario’s

Ho, wacht, stop. Aan het begin van dit artikel noemde ik enkele scenario’s. Welk scenario is voor jouw situatie van toepassing? Niet iedereen kan in de KOR, of zit al in de KOR. Misschien is zelfs zonder dat je er van bewust bent er een actieve KOR.

Heb ik een actieve KOR?

Heb je zonnepanelen enkele jaren geleden aangeschaft en is er (bijvoorbeeld via de kopersbegeleider van je nieuwbouwhuis) Btw teruggevraagd? Dan is er een actieve KOR voor jou. Met een actieve KOR mag jij geen Btw terugvragen.

Denk je nu – oh maar dat was mijn oude huis, die zonnepanelen zijn niet meer van mij dus die KOR is niet meer relevant. Helaas. De KOR wordt op jouw BSN aangevraagd en gestart en blijft ‘eeuwig’ doorlopen. Als jij niet zelf actief de KOR hebt beëindigd, dan is deze nog altijd actief.

Ik stop de KOR per direct!

Uhm… misschien beter niet. Hier zijn teveel mogelijke scenario’s van toepassing die ik niet allemaal kan uitleggen of zelfs overzien. Laat je goed door een specialist of een boekhouder informeren. Sowieso gaat het je niet helpen met het terugvragen van de Btw op de thuisbatterij. Als je namelijk de KOR stopzet, dan mag je daarna 3 jaar lang niet de KOR opnieuw laten starten (regels anno 2024). Dus dan zou je 3 jaar lang Btw aangifte en afdracht moeten doen. Dan hou je per saldo weinig Btw over. Het enige voordeel dat je hebt is dat je aanschafprijs iets lager is. Maar… zie regel 1 van deze alinea.

Voor mijzelf zou van toepassing zijn dat als ik de KOR stop, dat ik dan niet alleen aangifte over de opbrengst van de thuisbatterij moet doen maar ook de forfaitaire bedragen over mijn zonnepanelen ineens weer moet gaan opgeven en afdracht over doen. Leuker kunnen ze het niet maken, wel veel ingewikkelder.

Scenario 1: jij hebt geen KOR

Gefeliciteerd. Tekenen bij het kruisje en laat De Centrale aan het werk gaan voor je. Maar lees nog wel even verder, want ik heb nog wat kleine letters over privé gebruik. En bedenk dat als je ooit de thuisbatterij wegdoet, dat je de KOR stop laat zetten.

Scenario 2: jij hebt de KOR, maar hebt een partner zonder actieve KOR

Bijna gefeliciteerd. Laat je goed voorlichten of je helemaal aan de voorwaarden van de Belastingdienst kunt voldoen. Iets wat iedereen voor het gemak namelijk even negeert, waarschijnlijk met de gedachte dat ‘ze’ dat in Apeldoorn toch niet kunnen controleren: een voorwaarde van de belastingdienst is dat energiecontract, thuisbatterij en KOR – EN OOK DE ZONNEPANELEN allemaal op de naam van dezelfde persoon staan. Dit is sowieso (naar mijn mening) een zotte voorwaarde van de belastingdienst, maar lijkt speciaal bedoelt om dit scenario de nek om te draaien. De Centrale komt standaard echter met deze oplossing. Ik doe geen aanbeveling over het al dan niet volgen van de belastingregels en op dit vlak weet ik oprecht niet wat wel of niet kan of mag.

Het ‘zotte’ (wederom: naar mijn mening) zit in dat veel systemen van zonnepanelen half-in-dak zijn, waardoor ze onderdeel van het huis zijn. Wie is de eigenaar van het huis? Zijn de panelen wel of niet roerend? Wat als ze op beide personen staan? In de voorwaarden heeft De Belastingdienst niet expliciet gespecificeerd dat het gaat om als er een KOR op zonnepanelen Btw teruggave van toepassing is, dat dit is wat ze bedoelen. Dus er is ruimte voor interpretatie. En he, misschien heb ik het wel verkeerd begrepen.

Scenario 3: jij hebt de KOR en geen partner, of de partner heeft zelf ook een actieve KOR

Helaas. De aanschafprijs voor de Zonneplan Nexus thuisbatterij is voor jou 9.667,90 euro inclusief Btw. Je kan geen Btw terugvragen. Althans niet zonder wat grijzige creatieve oplossingen. Ik heb over oplossingen gehoord als stille vennootschappen en andere ontwijk-methodes. Wederom, ik doe geen aanbeveling over het al dan niet volgen van de belastingregels. Zelf heb ik ervoor gekozen om geen spannende dingen te doen op dat vlak. Ik sta liever niet op the naughty list in Apeldoorn.

Scenario 4: je bent al een ondernemer

He, ben je hier nog? Leuk. Misschien kun je de thuisbatterij aanschaffen en via de Energie Investeringaftrek (EIA) nog wat extra subsidie binnen harken. Maar ik neem aan dit je dit al wist. Zo niet, overweeg dan ook gelijk een slimme laadpaal. En verder: ga het vooral met je boekhouder bespreken.

Thuisbatterij en btw

Er zijn nog wat kleine lettertjes verstopt in de voorwaarden, zoals op de website van de Belastingdienst gepubliceerd: thuisbatterij en btw (juli ’24):

• U gebruikt de thuisbatterij voor de in- en verkoop van stroom bij uw energiemaatschappij. Voor het terugleveren van stroom betaalt uw energiemaatschappij een vergoeding aan u. Daardoor bent u ondernemer voor de btw.
• De thuisbatterij moet zijn uitgerust met een Energie Management Systeem (EMS).
• U hebt een dynamisch energiecontract.
• Gebruikt u de thuisbatterij alleen privé? Dan wordt u voor de thuisbatterij niet gezien als btw-ondernemer en kunt u geen btw terugvragen. Betaalt uw energiemaatschappij geen vergoeding voor teruggeleverde stroom? Of is het bij uw energiemaatschappij niet mogelijk om stroom terug te leveren? Dan kunt u geen btw terugvragen.
• De factuur van de aanschaf van de batterij en het energiecontract staan op uw naam.
• Op het moment van aanschaf en installatie van de batterij bent u geen deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Kleine lettertjes

Daarnaast staan er nog wat voorwaarden genoemd (lees alles bij Belastingdienst) voor het geval je de batterij ook privé (voor stroomopslag en eigen verbruik) gebruikt en een zeer belangrijke voorwaarde over de herzieningsperiode. In mijn originele artikel was dit waar ik op nat was gegaan. Met deze kleine lettertjes van de Belastingdienst lijkt het namelijk, dat zodra je de KOR aanvraagt dat je dan de teruggevraagde Btw alsnog weer moet afdragen. Dit is echter niet van toepassing als het Btw bedrag onder de “zogenoemde herzieningsdrempel van € 500 per jaar aan afgetrokken btw” blijft. Met de Zonneplan Nexus thuisbatterij blijf je onder die 500 euro, omdat je immers 1600 euro bij de Nexus 20 kWh terugvraagt. Verdeeld over 5 jaar of 10 jaar (roerend of niet) is dat ruim minder dan die drempel.

Wat mogelijk wel van toepassing zou kunnen gaan zijn, is het privé gebruik. Tot kort geleden kon je met de Zonneplan Nexus thuisbatterij geen eigen gebruik instellen. Inmiddels heeft Zonneplan een beta functie beschikbaar gesteld waar je de batterij kunt gebruiken om overtollige zonnestroom op te vangen (dus niet terugleveren) en bij eigen gebruik eerst de energie uit de batterij te halen. Dit is het privé gebruik waar de belastingdienst op doelt.

Zodra je privé gebruik maakt van de thuisbatterij mag je slechts een deel van de Btw terugvragen. Heb je de Btw eerder teruggevraagd en ga je nu alsnog privé gebruik maken van de batterij dan.. zit je in een grijs gebied. Het lijkt erop dat de Belastingdienst geen rekening heeft gehouden met dit scenario. Het lijkt er op dat je dit simpelweg niet mag doen, of dat je het zelf bij Belastingdienst zou moeten gaan melden en alsnog Btw terugbetalen/afdragen. Ik gok echter dat ze daar geen proces voor hebben.

En nee, ik doe nog steeds geen aanbeveling over het al dan niet volgen van de belastingregels.

Lees ook:

Is de thuisbatterij al lonend? Verdien ik de thuisbatterij terug? Thuisbatterij deel 1